Otázka „musím zdaniť výhru?“ patrí medzi najčastejšie, najmä pri online kasínach, stávkach a lotériách. Dobrá správa je, že pri licencovaných hazardných hrách je pravidlo na Slovensku pre hráča pomerne jednoduché. Zložitejšie to začne byť vtedy, keď nejde o hazardnú hru, ale o súťaž, žrebovanie alebo reklamnú akciu – tam už môže platiť hranica 350 € a aj zrážková daň.
Táto stránka je praktický prehľad pre bežného hráča. Nejde o právne ani daňové poradenstvo; ak riešite konkrétnu situáciu (najmä vyššie sumy alebo zahraničné zdroje), oplatí sa konzultovať odborníka.
Kedy sa výhry z hazardu na Slovensku nezdaňujú
Ak ide o výhru z lotérie, stávok alebo „iných podobných hier“, ktoré sú prevádzkované na základe povolenia podľa osobitného predpisu, výhra je od dane z príjmov oslobodená v plnej výške. Platí to aj pre obdobné výhry zo zahraničia, ak spĺňajú zákonné podmienky.
Z pohľadu hráča to v praxi znamená:
- výhra z licencovaného online kasína alebo stávkovej hry sa typicky nezahŕňa do daňového priznania,
- nezdaňuje sa ani „len nad 350 €“ – pri hazarde je oslobodenie v plnej výške, ak ide o správny typ hry a legálne povolenie.
Najčastejšia chyba: mýlenie hazardu so súťažou
Hranica 350 € sa veľmi často spomína na internete, ale netýka sa automaticky každého „výherného“ príjmu.
Hranica 350 € sa používa najmä pri:
- výhrach z reklamných súťaží alebo žrebovaní,
- cenách z rôznych súťaží (verejných aj s obmedzeným okruhom súťažiacich),
- vecných cenách (telefón, notebook, auto a pod.).
Pri týchto typoch cien/výhier platí, že do 350 € môžu byť oslobodené, no ak je hodnota vyššia, zdaňuje sa spravidla iba časť presahujúca 350 € (s výnimkami, napr. profesionálny šport). Pri hazarde je však režim iný – oslobodenie môže byť „naplno“, ak ide o licencovanú hazardnú hru.
Ako je to s výhrou zo zahraničia
Pri zahraničných výhrach sú dve kľúčové otázky:
- je to výhra z hazardnej hry (lotérie, stávok alebo podobnej hry) s režimom oslobodenia?
- alebo je to cena/výhra zo súťaže či promo akcie, ktorá sa zdaňuje?
Ak ide o „obdobnú výhru“ z hazardnej hry zo zahraničia a spĺňa zákonné podmienky, zákon počíta s oslobodením. Ak však ide o iný typ výhry (napr. marketingová súťaž, odmena, cena), môže sa stať, že už pôjde o zdaniteľný príjem a rieši sa cez daňové priznanie.
Praktické odporúčanie: pri zahraničných stránkach si vždy odložte potvrdenie o výhre, podmienky akcie a prípadne výpisy – ak by ste neskôr potrebovali preukázať, o aký typ príjmu išlo.
Kedy sa výhra zdaňuje zrážkou a kedy cez daňové priznanie
Pri peňažných cenách a výhrach (mimo oslobodených hazardných výhier) môže byť daň riešená dvoma spôsobmi:
Zrážková daň
Ak ide o peňažnú cenu/výhru zo zdrojov na území SR (napr. reklamná súťaž, žrebovanie), daň sa často vyberá zrážkou – čiže organizátor zrazí daň pri výplate. V bežnom režime je sadzba 19 %, v určitých prípadoch (nezmluvný štát) môže byť vyššia.
Daňové priznanie
Ak ide o peňažnú cenu/výhru zo zahraničia (a nejde o oslobodenú hazardnú výhru), zvyčajne sa rieši cez podanie daňového priznania – teda výherca si to priznáva sám.
Vecná výhra a ako sa určuje jej hodnota
Pri vecnej výhre (napr. elektronika, zájazd, auto) sa posudzuje hodnota ceny. Organizátor má povinnosť oznámiť výhercovi hodnotu výhry alebo ceny a táto hodnota je základom pre posúdenie, či sa niečo zdaňuje (najmä ak ide o režim 350 € pri „ostatných“ výhrach).
Dôležité je, že vecná výhra sa spravidla rieši cez daňové priznanie, ak presahuje oslobodenie – a to bez ohľadu na to, či je zo SR alebo zo zahraničia (opäť: mimo oslobodených hazardných výhier).
Výhra vyplatená v kryptomene
Ak by ste prijali výhru v kryptomene, treba rozlišovať dve veci:
- samotný príjem z výhry (či je oslobodený alebo zdaniteľný podľa typu výhry),
- a následný „život“ kryptomeny – pri jej predaji alebo výmene môže vzniknúť samostatný daňový dopad podľa pravidiel pre kryptoaktíva/virtuálnu menu.
V praxi to znamená: aj keď výhra môže byť oslobodená (ak ide o oslobodenú hazardnú výhru), neskorší predaj kryptomeny za eurá alebo výmena za inú službu/majetok môže byť posudzovaná samostatne.
A čo zdravotné odvody
Pri oslobodených hazardných výhrach sa typicky nerieši daň z príjmov, a tým pádom ani bežná logika „zdaním a hotovo“. Pri zdaniteľných cenách a výhrach mimo hazardu však môže vzniknúť aj povinnosť voči zdravotnému poisteniu, často cez ročné zúčtovanie. Toto je oblasť, kde sa oplatí riešiť konkrétny prípad s účtovníkom alebo priamo so zdravotnou poisťovňou.
Rýchle zhrnutie pre hráča
Výhra z licencovaného online kasína, lotérie alebo stávok
Najčastejšie ide o výhru oslobodenú od dane z príjmov v plnej výške.
Výhra z reklamnej súťaže, žrebovania alebo „promo“ mimo hazardu
Často platí oslobodenie do 350 € a pri vyššej hodnote sa zdaňuje len časť nad 350 € (podľa typu výhry).
Výhra zo zahraničia
Najprv si ujasnite typ výhry. Ak nejde o oslobodenú hazardnú výhru, často sa rieši cez daňové priznanie.